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三個(gè)小故事讀懂“營改增”

發(fā)布時(shí)間:2016-04-22
5月1日,我市將全面推行“營改增”。這項(xiàng)重大改革對老百姓影響究竟幾何?

      據(jù)了解,一大波與百姓生活緊密相連的項(xiàng)目被列入到了免征增值稅行列中,如托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù),養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)等數(shù)十項(xiàng)。對于生活服務(wù)業(yè)從原來5%營業(yè)稅變?yōu)?%增值稅,由于有進(jìn)項(xiàng)抵扣,行業(yè)稅負(fù)將只減不增。此外,我市的餐飲、美容、酒店等年銷售額未超500萬元的小規(guī)模納稅人占比較大,這些納稅人將按3%的征收率簡易征稅,將低于原先的營業(yè)稅稅負(fù)。國稅部門整理了三個(gè)小實(shí)例,旨在讓廣大讀者了解這次改革“紅利”。

個(gè)人賣房要多繳稅嗎?

     最近樓市漸暖,老李坐不住了,去年在東區(qū)買了一套房子本打算給兒子結(jié)婚用的,兒子畢業(yè)后去了上海,想將房子賣掉,發(fā)愁早點(diǎn)賣好還是5月1日后賣好?他就近跑到解放橋國稅辦稅服務(wù)廳的營改增窗口作了咨詢。

老李:“同志,我想了解一下二手房交易的稅收問題?”

國稅干部:“大爺,個(gè)人將購買2年以上(含2年)的住房對外銷售的,免征增值稅!

老李:“不足2年的房子呢?”

國稅干部:“個(gè)人將購買不足2年的住房對外銷售的,按照5%的征收率全額繳納增值稅!

老李:“原來的營業(yè)稅好像也是5%,營改增后稅率也差不多!

國稅干部:“大爺,其實(shí)營改增后稅負(fù)還略有下降呢。”

老李:“那是怎么回事?”

     國稅干部:“過去的營業(yè)稅稅率5%,房子賣100萬元的話,100萬元乘5%,要交5萬元的營業(yè)稅;現(xiàn)在房子依然賣100萬元的話,是按100÷(1+5%)為計(jì)稅價(jià)格,然后再乘5%,算下來只有47600元左右,比營改增前少交稅2400元。相當(dāng)于原來營業(yè)稅是5%,營改增后的增值稅是4.76%!

老李:“噢,那5月1日之后來辦理交稅手續(xù),還能省幾千塊!這趟真沒白來,謝謝你!”

過路(橋)費(fèi)還能抵扣稅款?

      2012年10月交通運(yùn)輸業(yè)營改增試點(diǎn)在我省推行,交通運(yùn)輸業(yè)納稅人不僅汽、柴油可以抵扣17%的增值稅,而且購進(jìn)的固定資產(chǎn)也可以抵扣17%的增值稅。2015年初,劉總發(fā)現(xiàn)了投資機(jī)會(huì),購買了5輛卡車成立了物流公司,開業(yè)后每月營業(yè)額100萬元左右。到去年底一盤點(diǎn),發(fā)現(xiàn)由于年初購進(jìn)卡車進(jìn)項(xiàng)較多,加上汽、柴油發(fā)票都能抵扣17%,兩項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)合計(jì)與銷項(xiàng)持平,2015年全年下來沒有形成稅款。隨著當(dāng)初購進(jìn)卡車進(jìn)項(xiàng)稅金抵扣完,劉總擔(dān)心以后的經(jīng)營,平時(shí)進(jìn)項(xiàng)除了汽、柴油發(fā)票其他也沒有抵扣,尤其是占運(yùn)輸成本20%以上的過橋、過路費(fèi),會(huì)不會(huì)成為公司日后運(yùn)作成本中的一項(xiàng)。

     劉總一直很關(guān)心本次營改增后,這部分費(fèi)用能否抵扣?他仔細(xì)研讀了稅務(wù)部門的相關(guān)文件,看到有這樣的規(guī)定:進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)則不能抵扣。過路(橋)費(fèi)能否抵扣稅款?他專程來到國稅局的服務(wù)大廳詢問。

劉總:“運(yùn)輸企業(yè)過橋、過路費(fèi)能不能抵扣稅收。俊

      國稅人員:“您說的這個(gè)可以抵扣。具體如何操作,國家正在出臺(tái)相關(guān)配套政策。比如文件明確了旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù),都不能在這次‘營改增’后抵扣。而沒有明確不好抵扣的,就都可以抵扣進(jìn)項(xiàng)!

       劉總恍然大悟:“原來是這樣啊,我在家里怎么讀也讀不明白,經(jīng)你這么一解釋,我就放心了。本次營改增和我們企業(yè)有關(guān)的優(yōu)惠政策還有哪些?”

       國稅人員:“營改增后所有行業(yè)全覆蓋,取得固定資產(chǎn)(像你們購進(jìn)卡車、小汽車)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)都可以抵扣,不動(dòng)產(chǎn)租賃(房租)也可以抵扣,倉儲(chǔ)服務(wù)也可以抵扣稅收。”

       聽到房租和倉儲(chǔ)服務(wù)也可以抵扣稅收,劉總眼睛一亮:每年租金和倉儲(chǔ)費(fèi)用也是企業(yè)不小的開支,這回能列入抵扣,公司的稅負(fù)又降低了一大塊。

酒店餐飲行業(yè)稅率提高了?

        最近,開酒店的老蔣一直在犯愁,原來,這幾年,為了留住業(yè)務(wù)骨干、增強(qiáng)酒店對員工的凝聚力,他從每年的二季度都給老員工加薪?窟@個(gè)加薪機(jī)制,老蔣的酒店從大廚到服務(wù)員都全心全意忙工作,酒店生意也風(fēng)生水起。眼下,快要到了員工漲工資的日子,老蔣犯起了嘀咕。原來,營改增后,餐飲住宿服務(wù)行業(yè)的稅率為6%。他有點(diǎn)著急:“營改增后,我這酒店的稅款比以前多繳了,員工加薪的錢可怎么辦?”

       老蔣想去國稅局打聽打聽。巧了,前兩天收到手機(jī)短信,國稅局要給他們納稅人辦一場營改增政策講解會(huì)。老蔣興沖沖地去了。

       講解會(huì)現(xiàn)場,老蔣第一個(gè)發(fā)問:“國務(wù)院都說營改增稅負(fù)只減不增,餐飲業(yè)增值稅稅率6%,我原來只是交營業(yè)稅稅率5%,這不是一下子增加了我們酒店的負(fù)擔(dān)?”

講解人員告訴他:“餐飲業(yè)小規(guī)模納稅人,原來營業(yè)稅稅率5%,營改增后增值稅征收率3%,稅負(fù)是明顯下降的。”

       老蔣不解地問:“餐飲業(yè)增值稅稅率6%是怎么回事?”講解人員耐心地給他上起了課:“餐飲業(yè)年?duì)I業(yè)額500萬元以上的就要辦理一般納稅人,按6%的稅率征稅,一般納稅人購進(jìn)的貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)都可以抵扣。對餐飲業(yè)來說房屋租金可按11%抵扣,農(nóng)產(chǎn)品按13%抵扣,酒水等其他材料按17%抵扣。按營業(yè)額計(jì)算銷項(xiàng),再扣除所有進(jìn)項(xiàng),差額才是應(yīng)交的稅金。實(shí)際稅負(fù)肯定不會(huì)超過5%!

       老蔣心里盤算,一年租金收入幾十萬,按11%抵扣,購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品13%,購進(jìn)其他材料17%,這樣算來,肯定比以前稅負(fù)降低了。

“謝謝你,這下我明白了。”老蔣心里想,這下給員工加薪的錢有著落了。

來源:揚(yáng)州日報(bào)

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